勞務報酬所得稅計算器

工具介紹

勞務報酬在給付環節由付款方按次預扣預繳，算法與薪資所得完全不同：先依收入額減除費用，再套三級預扣率與速算扣除數，而不是直接使用年度綜合所得的七級稅率表。本工具依現行居民個人勞務報酬預扣預繳口徑計算：每次收入不超過 4000 元時減除 800 元，超過 4000 元時減除 20%，餘額即應納稅所得額；隨後依 20%、30%、40% 三檔預扣率與 0、2000、7000 元速算扣除數算出應預扣稅額，同時給出稅後實拿金額與實際稅負率。反向模式可以輸入期望實拿金額，回推需要多少稅前收入，談稿費、設計費、顧問費報價時先用它把口徑對齊，比事後解釋省事。

功能特點

• 單筆預扣：收入 4000 元以下減 800、以上減 20%，再按 20%/30%/40% 三級預扣率表算應預扣稅額
• 到手反推：已知稅後金額，按應納稅所得額分檔閉式反算稅前收入，不用試錯
• 批次預扣：每行一筆金額，逐條給出稅額與合計，跳過非法行並提示條數
• 年度彙算：全年多筆勞務併入綜合所得，按 3%–45% 七級年稅率表重算，直接給出應補或應退
• 減除費用可調：年度減除預設 60000 元，專項附加扣除可自行加總後填入
• 結果欄位完整：收入額、應納稅所得額、預扣率、速算扣除數、稅負率、已預扣與應補退一次列全

使用方式

1. 在「單次收入額」填稅前金額，或把計算方向切到「按到手倒推稅前」
2. 讀取主結果與下方明細，核對應納稅所得額與適用預扣率是否與預期一致
3. 多筆收入粘進「批次計算」，每行一筆，點「批次計算」看稅額合計
4. 全年資料粘進「全年勞務收入」，填好年度減除費用後點「年度彙算」看應補或應退
5. 需要留檔時點「複製稅額」或「匯出 CSV」，欄位順序固定可直接進表

注意事項

• 預扣預繳不等於最終稅負：年度結算時勞務報酬併入綜合所得，依 3%–45% 七級稅率重算，多退少補
• 減除費用按次判斷：同一專案連續取得以一個月為一次，跨月分次給付會被分別減除 800 元或 20%
• 4000 元臨界點附近稅額並不連續，3999 元與 4001 元的分界來自減除方式切換，屬於口徑本身而非計算錯誤
• 適用對象僅限居民個人一般勞務報酬，非居民個人、保險業務員與證券經紀人另有預扣口徑，本工具不涵蓋
• 計算結果只作稅額參考，實際申報以稅務系統與扣繳義務人送出的資料為準
• 批次模式不做負數檢核，負數行會被計入「略過」，確有退款情境請單筆核對後再入帳
• 年度彙算結果為估算：只扣 60000 元基本減除，未計專項附加扣除、減免收入與已繳其他稅種，實際以彙算清繳申報為準